Istnieje wiele różnych form opodatkowania w ciągu roku dla przedsiębiorców. Każda z nich jest inna i może być bardziej korzystna dla innych właścicieli firm.
Jednak każdy z możliwych rodzajów podatków dochodowych od firm zalicza się do jednej z dwóch grup:
- może to być podatek progresywny,
- albo podatek liniowy.
Jaka jest różnica między tymi dwoma formami opodatkowania w ciągu roku? Która z nich jest lepsza dla przedsiębiorcy? Jak wyliczać wysokość stawki podatków progresywnych?
Czym jest podatek progresywny – definicja?
Jedną z pierwszych decyzji, jakie musi podjąć osoba zakładająca swoją działalność jest wybór formy opodatkowania. Jedną z tych form jest właśnie podatek progresywny. Czym jest ten rodzaj opodatkowania?
Według definicji, podatek progresywny jest to sposób określania wysokości stawki. Według zasady obliczania stawki, wysokość opodatkowania rośnie szybciej, aniżeli wielkość podstawy.
Co to oznacza w praktyce?
Tłumacząc definicję podatków progresywnych, można powiedzieć, że wysokość podatku rośnie, gdy rośnie dochód podatnika.
Czym jest efektywna stopa opodatkowania?
Efektywna stopa opodatkowania występuje w niemal każdej z form podatku progresywnego. Warto zatem dowiedzieć się, co to dokładnie jest.
Jest to stosunek wysokości opodatkowania do podstawy. Czyli właśnie za sprawą tej stopy to, ile wyniesie wysokość podatku jest zależne od tego, jaki dochód posiada podatnik. Czyli innymi słowy, im większy będzie dochód, tym bardziej wzrośnie podatek.
Jaka jest różnica między podatkiem liniowym a progresywnym?
Podatek progresywny oraz podatek liniowy to podstawowe formy opodatkowania w Polsce. Dlatego warto jest znać różnicę, jaka występuje między nimi.
Wysokość podatku liniowego rośnie proporcjonalnie do dochodu.
Podatek liniowy niezależnie od podstawy opodatkowania zawsze wynosi tyle samo procent.
Z kolei podatek progresywny rośnie wraz z rosnącą podstawą opodatkowania.
Która ustawa mówi o podatku progresywnym?
Przedsiębiorcy mogą interesować się tym, na jakich podstawach prawnych pobierane są podatki od ich dochodów.
Na temat podatków progresywnych mówi artykuł 27, który obowiązuje od 26 lipca 1991 roku. Jest to artykuł traktujący o podatku osobowym od osób fizycznych.
3 przedziały dochodowe i stawki
Podatek progresywny dzieli się na trzy przedziały dochodowe. W każdym z tych przedziałów wysokość podatku jest inna. Jakie są te przedziały?
- W pierwszym progu podatkowym, nie ma pobieranego podatku. Jest to tak zwana kwota wolna od podatku,
- na drugim progu podatkowym, czyli w momencie, gdy dochód znajduje się w przedziale od 3 do 85 000 złotych, podatek wynosi 18%,
- trzeci prób podatkowy to dochód przekraczający 85 000 złotych i wynosi 32%.
Czym jest kwota zmniejszająca podatek?
Wszystkie trzy wyżej wymienione progi podatkowe obowiązuje kwota zmniejszająca podatek. Jest ona odejmowana do wielkości podatku. Jednak w miarę, jak dochody rosną, a tym samym rośnie podatek, maleje kwota, która może go zmniejszyć.
Jest to ustawowo opisana wysokość zmniejszenia podatku, brany od kwoty wolnej od podatku. Jednak, aby móc otrzymać niższy podatek, należy złożyć zaświadczenie do urzędu skarbowego.
Co to kwota wolna od podatku?
Jest to ustawowo określona wielkość kwoty, jaka nie podlega opodatkowaniu. Nie trzeba od niej odprowadzać podatku w corocznym rozliczeniu.
Kto może skorzystać z takich ulg? Kwota wolna od podatku jest możliwa jedynie dla tych osób, które wybrały progresywną formę odprowadzania podatku dochodowego.
Kiedy przedsiębiorca może uniknąć płacenia podatku?
Warto tutaj również wspomnieć o tym, kiedy przedsiębiorcy nie muszą płacić podatku dochodowego. Jest to stawka ustalona na podstawie minimalnej kwoty krajowej brutto.
Jeśli firma nie przekroczy połowy wysokości tej kwoty brutto, to zwolniona będzie z płacenia podatku. Jeśli jednak przekroczy choć raz w ciągu roku podatkowego, będzie już zmuszona do płacenia podatku.
Zasady obliczania podatku progresywnego
Aby ustalić ile wyniesie podatek progresywny, czy też podatek liniowy trzeba:
- znać dochód od początku roku podatkowego,
- znać koszt uzyskania przychodów,
- ustalić podstawę opodatkowania dla podatku progresywnego,
- znać procent od kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych.
Czym jest koszt uzyskania przychodów?
Koszty uzyskania przychodów są to najprościej mówiąc stawki jakie poniosło się w celu zarobienia pieniędzy. Na przykład koszt dojazdów służbowych.
Podatek progresywny – zalety
- możliwość kredytu podatkowego,
- kwota wolna od podatku dochodowego,
- jasna podstawa odliczania podatku od stawki w ciągu roku.
Podatek progresywny – wady
- ryzyko nieopłacalności względem innych form podatku dochodowego,
- konieczność prowadzenia ksiąg, bądź posiadanie księgowości.
Jaką formę podatku jest lepiej wybrać?
Stawki podatku dochodowego mogą być różne dla różnych form opodatkowania w ciągu roku. Najczęściej jednak przedsiębiorcy podejmują decyzję na podstawie przewidywanych dochodów w ciągu roku podatkowego.
Ja wybrałem podatek liniowy. Doceniam tę formę opodatkowania za to, że bez względu na wysokość dochodu rozliczam się jedną stawką podatkową 19%.