Wynagrodzenie każdego pracownika zatrudnionego na podstawie umowy o pracę podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Dość często zatrudnieni zastanawiają się, jaka jest wysokość zaliczki na podatek i czy są to jedyne potrącenia. Niestety na tym się nie kończy.
Ile wynosi podatek od wynagrodzenia? Na co jeszcze odprowadzane są składki z każdej pensji? O tym można przeczytać poniżej!
Wynagrodzenie brutto i netto pracownika – podstawowa różnica
Wysokość wynagrodzenia pracownika powinna znaleźć się w umowie o pracę. Najczęściej pracodawcy podają kwotę brutto, czyli tę, od której muszą potrącić nie tylko zaliczkę na podatek dochodowy, ale również składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. Jeśli pracownik należy do Pracowniczego Planu kapitałowego, to konieczna jest również wpłata na ten program. W takiej sytuacji wysokość pensji pracownika nieco maleje.Na jego konto bankowe wpływa kwota netto, potocznie nazywana wynagrodzeniem „na rękę”. Co ciekawe, pensja brutto zależna jest od tego, czy pracownik pracuje za stawkę godzinową, czy stałe wynagrodzenie.
Wyliczenia rocznego dochodu brutto
Wyliczenie dochodu brutto w danym roku nie jest skomplikowane, jeśli pracownik otrzymuje w każdym miesiącu pensję o stałej wysokości. Dla przykładu: jest to 3500, zł to w skali roku wynagrodzenie brutto pracownika będzie opiewało na kwotę 42 000 zł. Trochę inaczej wygląda sytuacja, jeśli otrzymuje także premię lub inne dodatki pieniężne od pracodawcy. W takim przypadku niezbędne będzie ich uwzględnienie w wyliczaniu wysokości dochodu brutto. Musi to nastąpić, zanim zostanie potrącona zaliczka na podatek dochodowy i składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.
Wyliczenie wysokości zarobków brutto przy pensji godzinowej
Obliczenie dochodu przy pracy godzinowej jest bardziej skomplikowany. Zatem najlepiej wyliczać go na koniec każdego roku. Chyba, że godziny pracy będą zapewnione i regularnie przepracowywane. Wtedy można wyliczyć wynagrodzenie brutto z dowolnego okresu w ciągu roku, np. tygodnia lub miesiąca. Warto zobrazować sobie to na przykładzie. Pracownik ma zagwarantowane 30 godzin w ciągu tygodnia i za przepracowanie jednej z nich otrzymuje 25 zł. Czyli jego tygodniowe wynagrodzenie to 750 zł, a więc miesięczne 3000 zł. Czyli przez cały rok zarobi 36 000 zł.
Ile wynosi podatek od wynagrodzenia?
Dla wielu osób pytanie, ile wynosi podatek od wynagrodzenia, nadal pozostaje niewyjaśnione. Wbrew pozorom wyliczenie go nie jest trudne. Jednak trzeba mieć, chociażby minimalną wiedzę na temat tego, jakimi zasadami należy się kierować. Zaliczka na podatek dochodowy jest przede wszystkim naliczana przez wzgląd na progi podatkowe.
- Roczna wysokość pensji nie przekracza 85 528 zł – 17%.
- Roczna wysokość pensji przekracza 85 528 – 32%.
Jak widać to, ile wynosi podatek od wynagrodzenia, zależne jest od wysokości pensji. Im pracownik będzie więcej zarabiał, tym podatek będzie wyższy. Jednak należy mieć na uwadze, że przekroczenie pierwszego limitu nie jest jednoznaczne z tym, że zaliczka na podatek dochodowy będzie potrącana od całej kwoty wynagrodzenia, a jedynie od „nadwyżki”.
Co ciekawe, osoby, które mogą pochwalić się pensją w danym roku wyższą niż 1 000 000 zł. Przy wynagrodzeniu powyżej miliona złotych naliczane jest 4% od kwoty go przewyższającej.
Ile wynosi podatek od wynagrodzenia, czyli sposoby obliczania
Skoro już wiadomo, ile wynosi podatek od wynagrodzenia, to warto również dowiedzieć się, w jaki sposób należy go wyliczyć.
W Polsce każdy dochód za pracę jest opodatkowany. Nie dotyczy to jedynie osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, ale także o dzieło, czy zlecenie. Z tym że to pracownicy mający w firmie cały etat i umowę o pracę co miesiąc odprowadzają zbliżone zaliczki na podatek dochodowy. Mimo że każdy z nich rozlicza się z podatku na początku roku kolejnego, to koniecznie trzeba poznać, które elementy brane są pod uwagę przy obliczaniu tej zaliczki.
Elementy przy obliczaniu zaliczki na podatek dochodowy
Są to:
- Całkowite wynagrodzenie, czyli dochód.
- Wynagrodzenie za czas gotowości do pracy.
- Wynagrodzenie za pracę w godzinach nocnych lub nadliczbowych.
- Premie i dodatki.
- Wynagrodzenie za czas niezdolności do pracy.
Oczywiście nie można zapominać także o składkach na ubezpieczenie chorobowe, rentowe i emerytalne. One także zmniejszą wysokość pensji pracownika. Dlatego też powinny zostać odliczone od wynagrodzenia brutto.
Podatek dochodowy a koszty uzyskania przychodu
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, a dokładniej artykuł 22, mówi o tym, że każdemu pracownikowi przysługuje prawo do odliczenia od przychodu kosztów jego uzyskania. Osoby zatrudnione na podstawie umowy o pracę mają możliwość zrobić to na dwa sposoby.
Jeśli jego miejsce zamieszkania znajduje się w tym samym mieście, w który siedziba firmy, to może odliczyć dodatkowo 250 zł miesięcznie, czyli 3000 zł w roku. Natomiast, gdy pracodawca nie wypłaca pracownikowi dodatku za rozłąkę, a miejsce zamieszkania nie jest zgodne z siedzibą firmy, to kwota ta wzrasta o 50 zł. Zatem można odliczyć 350 zł miesięcznie i 3600 zł w ciągu roku.
Podatki od wynagrodzenia są zdecydowanie za wysokie. Niestety ale nasz kraj wprowadza non stop to nowe opłaty. Skąd mamy na nie brać, jeszcze dziś, gdy inflacja tak galopuje?!