Z norweskim systemem podatkowym powinien zapoznać się każdy, kto chce podjąć zatrudnienie lub otworzyć własną firmę właśnie w tym kraju. Mimo że obowiązujące przepisy nie są zbyt mocno skomplikowane, to ich znajomość jest po prostu niezbędna, jeśli dana osoba chce uniknąć poważnych konsekwencji.
Czy podatek w Norwegii jest podobny do polskiego? Jakie w tym państwie obejmują progi podatkowe? O czym jeszcze warto pamiętać? Wszystko wyjaśni się po przeczytaniu tego tekstu!
Jak wygląda norweski system podatkowy?
Norweski rok podatkowy oraz czas na rozliczenie są bardzo zbliżone do tego, jakie obowiązują w Polsce. Osoby pracujące i prowadzące firmę, które osiągnęły dochód, do końca kwietnia roku następnego zmuszone są złożyć w urzędzie deklarację podatkową.
W Norwegii wiele osób może skorzystać z różnych ulg i odliczeń. Dotyczy to nie tylko obywateli, ale również pracowników z innych państw, czy przedsiębiorców mających własne firmy. Przed ostatecznym rozliczeniem z urzędem skarbowym dobrze jest zapoznać się z tym, z jakich przywilejów można skorzystać. W razie potrzeby można tę kwestię skonsultować ze specjalistami, którzy na bieżąco są zaznajomieni z obowiązującymi składkami i przepisami.
Podatek dochodowy w Norwegii
Jeżeli przedsiębiorca zdecydował się założyć własną firmę w Norwegii, to będzie obowiązywać go stała stawka podatku dochodowego w wysokości 22%. Drugim podstawowym kosztem są składki na ubezpieczenie społeczne w wysokości 11,4%. Jak sama nazwa wskazuje, podatek dochodowy naliczany jest na podstawie dochodu osiągniętego w danym roku podatkowym.
Na końcowe rozliczenie wpływ ma również to, który próg podatkowy w Norwegii został osiągnięty. Podobnie jak w Polsce, im wyższy dochód osiągnie przedsiębiorca bądź pracownicy, tym większy podatek będzie trzeba odprowadzić do urzędu skarbowego.
Jakie są progi podatkowe w Norwegii?
W tym momencie warto przypomnieć, że w Norwegii walutą jest korona norweska. W zależności od aktualnego kursu walu w przeliczeniu na polskie złotówki 1 NOK to około 0,50 gr. Należy również zaznaczyć, że aby konkretna osoba została uznana za rezydenta Norwegii, musi w ciągu roku przebywać w tym kraju przynajmniej 183 dni lub 270 w ciągu trzech lat.
Kolejnym podobieństwem, które można wykazać między Polską a Norwegią, jest to, że w 2022 roku zwiększono progi podatkowe.
Poniżej zostały przedstawione różnice między 2021 a 2022 rokiem.
- I próg podatkowy od podatku dochodowego 2021: 184 800 – 260 100 NOK. 2022: 190 350 – 267 900 NOK.
- II próg podatkowy od podatku dochodowego 2021: 260 100 – 651 250 NOK. 2022: 267 900 – 643 800 NOK.
- III próg podatkowy od podatku dochodowego 2021: 651 250 – 1021 550 NOK. 2022: 643 800 – 969 200 NOK.
- IV próg podatkowy od podatku dochodowego 2021: powyżej 1021 550. 2022: powyżej 969 200 NOK.
Norwegia a kwota wolna od podatku
Nie można zaprzeczyć, że przepisy dotyczące podatku dochodowego w Norwegii są łudząco podobne do obowiązujących w naszym kraju. Pierwsza klasa podatkowa dotyczy każdego podatnika. Niezależnie od tego, czy jest to przedsiębiorca prowadzący własną firmę, czy też pracowników zatrudnionych na umowę.
W niektórych przypadkach możliwe jest zwolnienie z odprowadzania podatku dochodowego do urzędu skarbowego, ale pod jednym warunkiem. Mianowicie w danym roku podatkowym w Norwegii nie można przekroczyć kwoty wolnej od podatku. Jej stawka może zmieniać się z roku na rok, a w 2022 obowiązuje w wysokości 58 250 NOK.
Na jakie ulgi i odliczenia mogą liczyć rezydenci Norwegii?
Każdego roku zarówno przedsiębiorca, jak i pracownicy zmuszeni są złożyć rozliczenie podatkowe we właściwym urzędzie. Jeżeli nie nabyli wiedzy dotyczącej ulg i odliczeń, powinni szybko nadrobić zaległości lub poprosić o pomoc w rozliczeniu osoby zajmujące się tym na co dzień. Dzięki temu być może znacząco uda im się obniżyć wysokość należnego podatku.
Ulgi norweskie
W Norwegii obowiązują ulgi takie jak:
- Rodzicielska umożliwia odliczenie kosztów związanych ze szkołą, przedszkolem lub zajęciami dodatkowymi.
- Odliczenie darowizny. Pod warunkiem, że została przekazana na rzecz organizacji społecznych w Norwegii.
- Odliczenie z tytułu odsetek kredytu hipotecznego spłacanego w Polsce.
- Także odliczenie kosztów poniesionych w związku z wpłatami na indywidualny fundusz emerytalny.
- Status Pendler. Z tej ulgi chętnie korzystają różne osoby, ponieważ pozwala ona pokrycie kosztów niektórych aspektów życia w Norwegii np. transport do pracy lub opłata za mieszkanie.
Norweski podatek VAT
Norweski podatek VAT jest zbliżony do tego, który obowiązuje w większości krajów europejskich. Tyle że jest skonstruowany na zasadzie wartości dodanej. W praktyce oznacza to, że jeśli dana osoba kupi określony produkt np. za 50 NOK netto, to od tej kwoty zostanie naliczony podatek VAT w określonej wysokości. W Norwegii wyróżnia się trzy stawki podatku VAT. Są to:
- Stawka podstawowa 25%.
- Stawka zredukowana 15% naliczana przy produktach spożywczych i napojach.
- Stawka niska 12% naliczana w transporcie osobowym i kulturze.
Co ciekawe, jeśli przedsiębiorca chce oferować swoje produktu na norweskim rynku, to ich wwiezienie na teren kraju będzie również wymagało zapłaty podatku VAT. Z tym że tylko wtedy, gdy koszt towaru przekroczy 6000 NOK. Jeśli tak nie będzie, to można skorzystać z kwoty wolnej od podatku.
Pracując w Norwegii korzystałem z usług firmy podatkowej, która wszelkie niejasne kwestie potrafiła mi wyjaśnić. Polecam takie rozwiązanie. Po co samemu się męczyć.